VENITURI SI FACTURI NEINREGISTRATE IN CONTABILITATE. INREGISTRAREA DE CHELTUIELI FICTIVE - Rechizitoriul DNA din 09.02.2015 emis in dosarul nr. 869/P/2014, pentru trimiterea in judecata a inculpatilor Avraham Morgenstern si SC Shapir Structures SRL, sub aspectul savarsirii a doua infractiuni de evaziune fiscala, in formele prevazute de art. 9 alin. (1) lit. b) si alin. (3), respectiv art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005

Prin rechizitoriul intocmit la data de 9 februarie 2015 in dosarul nr. 869/P/2014, Directia Nationala Anticoruptie-Sectia de combatere a infractiunilor conexe infractiunilor de coruptie a dispus trimiterea in judecata a inculpatilor Avraham Morgenstern, in stare de arest preventiv, si SC Shapir Structures SRL, sub aspectul savarsirii a doua infractiuni de evaziune fiscala in concurs real. Cauza a fost inaintata spre judecare Tribunalului Bucuresti.

proc. Constantin Claudiu DUMITRESCU (verif.)

Infractiunile retinute: evaziunea fiscala - art. 9 alin. (1) lit. b) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005; evaziunea fiscala - art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005.

Solutia:

"In temeiul dispozitiilor art. 327 lit. a) C.proc.pen., art. 63 alin. (1) rap. la art. 46 alin. (1) C.proc.pen., dispun trimiterea in judecata a inculpatilor:

Morgenstern Avraham, (...), pentru doua infractiuni de evaziune fiscala in concurs real, prev. de art. 9 alin. (1) lit. b) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005 si art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005, ambele cu aplic. art. 38 alin. (1) noul Cp;

Shapir Structures SRL, CUI (...), pentru doua infractiuni de evaziune fiscala in concurs real, prev. de art. 9 alin. (1) lit. b) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005 si art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005, ambele cu aplic. art. 38 alin. (1) noul Cp".

>>Rechizitoriul din 09.02.2015 intocmit de DNA-Sectia de combatere a infractiunilor conexe infractiunilor de coruptie, in dosarul nr. 869/P/2014

Extras din rechizitoriu (incadrarea juridica):

"Fapta lui Morgenstern Avraham care, in perioada 2009-2014, nu a inregistrat corespunzator veniturile obtinute din 3 contracte incheiate cu RAEDPP Constanta si Confort Urban SRL Constanta, astfel cum se arata mai sus, si nu a inregistrat facturile fiscale aferente acestor venituri, emise de societatea Shapir Structures SRL in executarea acestor contracte, in scopul de a se sustrage de la plata obligatiilor fiscale datorate bugetului de stat, producand un prejudiciu de peste 500.000 de euro, intruneste elementele constitutive ale infractiunii de evaziune fiscala prev. de art. 9 alin. (1) lit. b) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005.

Fapta lui Morgenstern Avraham care, in perioada 2009-2014, a inregistrat cheltuieli fictive, astfel cum se arata mai sus, reprezentand consultanta si asistenta tehnica oferite de societatile Larton Consultants ltd. Cipru si Comrad Leasing ltd. Cipru, in scopul de a se sustrage de la plata obligatiilor fiscale datorate bugetului de stat, producand un prejudiciu de peste 500.000 de euro, intruneste elementele constitutive ale infractiunii de evaziune fiscala prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005.

Avand in vedere ca cele doua infractiuni au fost savarsite inainte ca Morgenstern Avraham sa fi fost condamnat definitiv pentru vreuna dintre ele, in cauza sunt aplicabile dispozitiile referitoare la concursul de infractiuni.

Fapta societatii Shapir Structures SRL care, in perioada 2009-2014, nu a inregistrat corespunzator veniturile obtinute din 3 contracte incheiate cu RAEDPP Constanta si Confort Urban SRL Constanta, astfel cum se arata mai sus, si nu a inregistrat facturile fiscale aferente acestor venituri, emise de societatea Shapir Structures SRL in executarea acestor contracte, in scopul de a se sustrage de la plata obligatiilor fiscale datorate bugetului de stat, producand un prejudiciu de peste 500.000 de euro, intruneste elementele constitutive ale infractiunii de evaziune fiscala prev. de art. 9 alin. (1) lit. b) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005

Fapta societatii Shapir Structures SRL care, in perioada 2009-2014, a inregistrat cheltuieli fictive, astfel cum se arata mai sus, reprezentand consultanta si asistenta tehnica oferite de societatile Larton Consultants ltd. Cipru si Comrad Leasing ltd. Cipru, in scopul de a se sustrage de la plata obligatiilor fiscale datorate bugetului de stat, producand un prejudiciu de peste 500.000 de euro, intruneste elementele constitutive ale infractiunii de evaziune fiscala prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005.

Avand in vedere ca cele doua infractiuni au fost savarsite inainte ca societatea Shapir Structures SRL sa fi fost condamnata definitiv pentru vreuna dintre ele, in cauza sunt aplicabile dispozitiile referitoare la concursul de infractiuni.

In cauza sunt aplicabile reglementarile cuprinse in noul Cod penal cu privire la concursul de infractiuni intrucat cele doua infractiuni retinute in sarcina inculpatilor s-au epuizat dupa data de 1 februarie 2014. Or, momentul epuizarii unei infractiuni (si nu al consumarii) este cel in functie de care se stabileste legea aplicabila in timp".